近年来，国资委高度重视财务数字化建设，多次强调中央企业要加快推进财务数字化转型升级工作。2023年12月28日，国务院国资委召开中央企业财务工作会议，进一步提出中央企业应锚定建设世界一流财务管控体系的总目标，顺应智能变革趋势，以司库建设为抓手，加快推进财务数智化转型。 在此背景下，财务数字化转型再次成为2024年国有企业财务工作重点之一。

近年来国资委对财务数字化转型的相关要求

一、国有企业财务数字化转型的痛点

国有企业在财务数字化转型中通常面临财务管理思维、职能定位、组织人员、技术应用四方面的痛点问题：

1.难以改变传统思维模式，转型目标及定位不够清晰

一是缺乏战略思维，数字化时代，财务作为企业战略目标的重要推动者，数字化转型目标未与企业战略有效衔接，难以支撑集团战略目标落地；二是整体思维不足，缺少顶层规划及匹配的落地路径，“头疼医头，脚疼医脚”，造成资源浪费；三是创新思维不足，打破成规的创新作业模式难以真正落地。

2.财务管理职能定位未及时调整，管理能力难以匹配数字化转型要求

过去财务通常以后台记录、执行的定位为主，难以有效防控风险，协同业务发展，支撑战略落地转型；财务的穿透管理能力、灵活响应能力、统筹协调能力、决策支持能力、标准高效运营能力不足，难以适应数字化转型对于财务职能重塑的要求。

3.缺乏配套、专业的数字化组织及人才队伍

组织层面，未建立适配数字化转型要求的组织架构，未设置财务数字化相关岗位，部门间缺乏协同合作；数字化考核目标未纳入整体绩效管理体系中，激励机制不足；人员层面，缺少完善的数字化培训机制，难以形成财务管理和数字化能力兼具的复合型人才队伍。

4.未深入挖掘数字化场景，新技术应用广度深度不足

数字化转型往往以信息系统建设为主，数字化应用场景挖掘不够，未与各类业务处理活动紧密衔接，新技术应用流于表面，难以切实发挥新技术应用带来的提质增效、决策支撑等方面的价值。

二、国有企业财务数字化转型的推进思路

1.以财务数字化转型规划为引领

财务数字化转型离不开整体规划的引领。首先，要从政策要求出发，分析行业趋势对标领先实践，解码公司战略，结合管理现状及未来发展方向，设计具有前瞻性、科学性的规划方案，提出财务数字化转型的愿景与目标，总体框架及落地思路；其次，要梳理形成业务架构、应用架构、数据架构、技术架构，打造一批数字化应用场景，引领后续财务数字化建设工作；最后，要明确财务数字化转型的路径，厘清如何通过分批次的财务数字化项目推动转型工作落地，明确各项目的目标、预期成效、建设内容、主责部门、参与部门等。

财务数字化转型规划方案需要得到公司领导层的认可，获取组织人员等资源保障；规划方案要在全公司层面进行广泛的培训宣贯，为方案落地保驾护航。

2.以财务标准化建设为基础

通过建立财务标准化建设，实现会计政策、会计科目、会计核算、财务审核、报表取数五个层面的标准化，全面提升财务数据质量及标准化水平，夯实经营管理决策支撑的数据基础。

会计政策标准化： 基于《企业会计准则》，在满足合规要求基础上，充分考虑集团国内外各地区、各板块的核算特点，兼容并包，形成集团统一、规范的会计政策。

会计科目标准化：充分考量准则及披露要求，监管报送规范，公司内各单位多业务场景核算要求，内部经营分析需求等，优化现有会计科目，按需细化核算颗粒度，明确辅助核算维度，为集团经营管理精益化提供数据支撑。

会计核算标准化：按照各类经济事项全面梳理核算场景，厘清各场景标准化账务处理规则，标准化财务核算流程，建立集团统一规范的核算标准 。

财务审核标准化：明确各流程、各类核算场景财务关键审核环节的审核标准和要求，识别关键控制点，明确审核附件、审核要点。

报表取数标准化：梳理各类法定和管理报表的取数及计算逻辑，标准化报表生成规则。

3.以司库体系建设为突破口

司库体系建设是近年来国资委在财务数字化建设方面重点关注的领域，要依托财务公司、资金中心等资金管理平台，运用数字化技术，打造司库管理系统，提升司库管理水平，实现资金管理看得见、管得住、调得动、用得好。

看得见：全面盘点、梳理、摸清银行账户情况，明确账户性质，清理冗余账户；实现银行账户全生命周期线上管理；积极推进银企直联建设工作，对于确实无法直联的账户通过RPA（流程自动化）机器人等手段，定期获取银行账户交易流水；搭建票据池；依托数字化手段，实现资金流量、流向的可视可穿透。

管得住：标准化资金管理流程、制度规范，并固化到司库管理系统各流程环节中，加强资金结算、融资、票据的规范化管理，确保资金运作的安全合规；建立资金风险动态监控机制，搭建资金风险指标库，动态监控各项资金风险。

调得动：依托司库管理系统搭建资金池，实现资金集中管理，资金下拨与资金计划衔接，提升全公司资金统筹能力，提高资金利用效率。

用得好：统筹各项金融资源，实现全公司金融资源线上统一管理，降低资金成本；挖掘司库数据价值，深化预测分析应用。

4.以全面预算体系建设为抓手

全面预算体系是落地集团战略的重要手段，应以“纵横贯通、流程闭环”为目标，通过纵向的业务预算、财务预算、关键绩效指标为管理抓手，自上而下打通预算管理流程；同时，横向覆盖全价值链，以预算赋能业务。

预算编制：建立企业目标制定与预算上报流程，支持预算编制、自动合并、审批、调整等功能；全面预算管理系统与前端业务系统集成，搭建预算编制模型，实现业务和财务预算勾稽生成。

预算执行：全面预算管理系统支持预算管控方案灵活配置，与财务共享报账系统及业务系统集成，实现预算管控数据的自动分发。

预算分析：建立多维度的预算分析体系，实时监控预算执行情况，协同经营分析平台或BI平台，运用可视化技术，支持业财指标联动分析。

滚动预测：搭建业务导向的智能化滚动预测模型，实现预算多维度体系化滚动更新，满足市场变化和业务发展的需求。

预算考核：以预算分析指标为纽带将全面预算与绩效考核紧密连接，实现闭环管理，全面预算系统自动获取预算考核数据，出具考核报告。

5.以财务共享中心建设为有效路径

财务共享中心天然具有标准化业务流程及海量业财数据，具备大量新技术应用场景，是财务数字化转型的前沿阵地。通过财务共享中心建设，一方面能够提升财务基础工作效率，推动财务职能及财务人员转型，另一方面，将共享中心打造为财务大数据中心，深入挖掘数据价值，也将有效支撑财务数字化转型落地。财务共享中心建设需要做好顶层规划，详细设计及系统建设相关工作。

顶层规划：明确财务共享中心战略目标及定位，通过横向财务职能划分明确服务范围，确定适应企业发展要求的运营模式及选址，梳理推进策略及思路。

详细设计：梳理形成组织人员方案、业务流程方案、运营管理方案、系统建设方案，为财务共享中心标准化运营奠定坚实基础。

系统建设：做好系统选型工作，将顶层规划及详细设计落地到系统中，打造一体化的财务共享平台。

当前，国有企业推动财务数字化转型工作，需要拥抱变革，紧抓时代机遇，在做好顶层规划的基础上，夯实财务标准化工作，以数字化工具打造司库及全面预算管理体系，积极探索以财务共享中心建设推进财务数字化转型，实现财务管理的标准化、规范化、集约化、数字化、智能化，助力国有企业实现高质量发展。