2023年02月10日，银保监会、央行公布《商业银行金融资产风险分类办法》（令〔2023〕第 1号）将于7月1日起正式施行，并对商业银行设置了相应的过渡期。

1998年央行出台《贷款风险分类指导原则》，提出五级分类概念。2007年银监会发布《贷款风险分类指引》实施至今，新《办法》将风险分类对象由贷款扩展至表内承担信用风险的金融资产，包括但不限于贷款、债券和其他投资、同业资产、应收款项等；同时，明确表外项目中承担信用风险的，应按照表内资产相关要求开展风险分类。

《办法》明确规定金融资产风险分类是金融资产风险分类的最低要求，商业银行应根据实际情况完善分类制度，细化分类方法，但不得低于本办法提出的标准和要求，且与本办法的风险分类方法具有明确的对应和转换关系。商业银行制定或修订金融资产风险分类制度后，应在30日内报银保监会及其派出机构备案。

《办法》对风险分类定义，强调以债务人履约能力为中心的分类理念，进一步明确了风险分类的客观指标与要求，将金融资产按照风险程度分为五类：

次级类、可疑类、损失类合称为“不良资产”。

《办法》要求商业银行对非零售金融资产进行风险分类时，应以评估债务人的履约能力为中心。债务人在本行债权超过10%分类为不良的，该债务人在本行所有债权均应分类为不良；债务人在所有银行的债务中，逾期超过90天的债务已经超过20%的，各银行均应将其债务归为不良。

《办法》对涉及重组资产风险分类的，将重组观察期由至少6个月延长为至少1年，在观察期内采取相对缓和的措施。

【重组资产】是指因债务人发生财务困难，为促使债务人偿还债务，商业银行对债务合同作出有利于债务人调整的金融资产，或对债务人现有债务提供再融资，包括借新还旧、新增债务融资等。对于现有合同赋予债务人自主改变条款或再融资的权利，债务人因财务困难行使该权利的，相关资产也属于重组资产。

（编辑：杨润曦）