2024年度个人所得税综合所得汇算清缴正在进行中。哪些人应该办理？哪些人可以退税？如何便捷办理，又要防范哪些涉税风险？

5月15日，由重庆市税务局和重庆市南岸区税务局联合主办、重庆市南岸区人民政府新闻办公室协办的“发言人来了——个税综合所得汇算清缴政策解读专场发布活动”在重庆市南岸区举行，5位税务“发言人”聚焦群众关心的个税综合所得汇算，开展相关信息发布和政策解读，并与群众面对面交流，解答疑惑。

“发言人来了——个税综合所得汇算清缴政策解读专场发布活动”现场。

政策解读 个税改革红利持续释放

自2019年起，我国开始实施综合与分类相结合的新个人所得税制。每年3月1日-6月30日，纳税人需要对上一年度取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得合并计税，办理个税综合所得汇算，结清应退或者应补的税款。

重庆市税务局个人所得税处处长杨睿介绍，从2019年起至今，重庆市税务局累计为全市1988.8万人次办理了个税综合所得汇算，为全市1122.6万人次办理退税；2019—2023年度，重庆市个人所得税综合所得汇算退税总金额从5.9亿元增长至20.7亿元，人均退税金额从497元增长至847元，在完善收入分配、增加居民收入、扩大消费等方面，释放了税收“活力”。

今年2月，国家税务总局正式发布《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》，将“管一年”的规范性文件，调整为“管长远”的部门规章。该《办法》将近几年效果明显的举措以制度形式固定下来，标志着我国个人所得税综合与分类相结合的税制改革，迈向更加规范化、法治化的阶段，持续惠及百姓民生。

2024年度个税综合所得汇算正在进行中，市民可享受哪些政策“红利”？

重庆市税务局个人所得税处副处长刘云介绍：目前有7项专项附加扣除，分别是个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人和照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出。从2023年开始，3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人个人所得税专项附加扣除标准，都分别提高了1000元。数据显示，从2019年至今，重庆市有1140.4万人次填报了专项附加扣除信息，共减税208.1亿元。

现场有市民追问：“除了专项附加扣除，是否还有其他可以扣除的？”

杨睿解释，符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费，住房公积金以及符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金、公益慈善事业捐赠等也可申报扣除。“随着个税政策的逐步改革，越来越多的市民享受到个税改革的红利，税收制度更加贴近民生。”杨睿说。

风险防范 诚信申报是底线

针对个税综合所得汇算中的涉税风险，重庆市税务局稽查局党委委员、副局长周雅玲以“诚信填报 防范风险”为主题，结合典型案例，为广大市民敲响警钟。

近年来，税务部门曝光了多起未按规定办理个税汇算被查处的案例，主要涉及拒不申报、虚假填报、拒不提供资料、拒不补税等4条“红线”。

“依法纳税是每个公民的法定义务。广大市民朋友要依法如实办理个税汇算，并按照法律规定，对提交信息的真实性、准确性、完整性负责。”周雅玲特别提醒，对于存在虚假填报、篡改证明材料等严重情节的，税务部门将依法严肃处理，并纳入税收监管重点人员名单，对其以后3个纳税年度申报情况加强审核；情节恶劣的，税务机关将依法依规立案稽查。

“如果被税务部门定性成偷税，后果会更严重吗？”“像我们这种自然人，也会被稽查立案检查吗？”现场，市民抛出一系列问题。

“一旦被查实，不但将面临补缴税款、加收滞纳金、加处罚款，情节严重的甚至会被追究刑事责任，个人信用也将遭受重创。”周雅玲表示，税务部门将持续加强监管提醒，发现不按照规定填报的，将通过个税APP、网站或扣缴义务人等渠道提示提醒。广大市民不要轻信网上传播的所谓“退税秘笈”，要提高警惕，识别常见的短信链接退税、专业人员代办退税、冒充税务稽查人员和税务审核人员等以“退税”为名的各类骗局。

便民服务 优化流程提升办税体验

“税务部门可提供优先退税服务，具体哪种情况可以优先退呢？”

“个税退税审核、到账需要较长时间，可以优化吗？”

在便捷办理、高效服务方面，现场市民提出了更高的期待。

重庆市南岸区税务局党委委员、副局长张谦介绍，他们利用税收大数据分析纳税人特点，提前细化引导措施。例如，针对自然人，在汇算前辅导其确认联系电话、银行账户等基础信息；针对个税代扣代缴单位，提前走访代表性企业，指导其提升扣缴申报质量。

数据显示，2024年南岸区税务局完成个税汇算10.4万人，退税9.9万人，退税额总计近9000万元；受益“一老一小”专项附加扣除9.9万人，扣除金额达18.92亿元。

重庆市南岸区税务局党委委员、副局长周莎分享了该局在提升纳税服务水平方面的探索。她介绍，南岸区税务局推出“精细分类+专项提醒”服务，构建“服务直通车”，2024年，通过短信、个税APP站内信、web端站内信等方式，向纳税人发布个税汇算提示1万余条。

同时，该局在辖区9个税务所设置“云微厅”，组建“办税云团队”，优化12项业务流程，实现高频业务就近便利办。目前，97%的税费事项和99%的纳税申报可“网上办”“掌上办”，公众足不出户即可办税缴费。

针对市民“优先退税服务”的疑问，刘云解释，上有老下有小的人员、家庭医疗负担较重人员、申报收入降幅较大的纳税人、年收入额6万元以下且已预缴个人所得税的纳税人，这四类纳税人可享受优先退税。

符合条件的这些人群，系统会根据其填报的信息自动判断，自动优先审核，提高审核效率。他举例说，假如一个纳税人在填报专项附加扣除信息的时候，既填报了3岁以下婴幼儿照护或者子女教育，又填报了赡养老人，系统会自动判定为“上有老下有小”群体，税务部门将优先办理退税。

据悉，市民办理个税综合所得汇算中，如果遇到任何涉税疑问，都可以拨打023—12366纳税缴费服务热线，或者通过国家税务总局12366纳税服务网站、个税APP留言咨询，也可以到办税服务厅现场咨询。（邵以南）